ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 ต่างกันอย่างไร?
คู่มือยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่ายให้ถูกต้อง

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คืออะไร?

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย คือภาษีที่ผู้จ่ายเงินได้มีหน้าที่หักไว้ก่อนจ่ายให้ผู้รับเงิน แล้วนำส่งกรมสรรพากรแทนผู้รับเงินตามแบบแสดงรายการภาษี ซึ่งมีหลายประเภท เช่น ภ.ง.ด.1, ภ.ง.ด.3, ภ.ง.ด.53

การนำส่งภาษีให้ถูกต้องตามที่กฎหมายกำหนดจึงเป็นเรื่องสำคัญที่ผู้ประกอบการและฝ่ายบัญชีต้องทำความเข้าใจให้แน่ชัดื เพราะหากยื่นแบบผิดอาจถูกเรียกเก็บค่าปรับและเงินเพิ่มได้

แบบที่มักสร้างความสับสันมากที่าสุดคือ ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 ซึ่งแม้จะเป็นแบบสำหรับการหักภาษี ณ ที่จ่ายเหมือนกัน แต่มีความแตกต่างกันหลายประการ

ภ.ง.ด.3 คืออะไร ? แล้วใช้เมื่อไหร่ ?

ภ.ง.ด.3 คือแบบแสดงรายการภาษีหัก ณ ที่จ่าย ใช้เมื่อผู้จ่ายเงินจ่ายค่าบริการหรือรายได้ให้บุคคลธรรมดา

ตัวอย่างของการใช้ ภ.ง.ด.3

จ่ายที่ปรึกษาให้นาย ก
จ่ายค่าจ้างทำของให้นาย ข
จ่ายค่าเช่าให้นาย ค
จ่ายเงินได้อื่นๆ ตามมาตรการ 40

อัตราภาษีและกำหนดเวลายื่น ภ.ง.ด.3

ผู้จ่ายต้องหักภาษีไว้ตามอัตราที่ตามกฎหมายกำหนด (เช่น 3%, 5%, 10%) และนำส่งกรมสรรพากรด้วแบบ ภ.ง.ด.3 ภายใน

วันที่ 7 ของเดือนถัดไป (กรณีทั่วไป)
วันที่ 15 ของเดือนถัดไป (กรณียื่นออนไลน์ผ่านเว็บไซต์ของกรมสรรพากร)

ภ.ง.ด.53 คืออะไร ? แตกต่างจาก ภ.ง.ด.3 อย่างไร ?

ภ.ง.ด.53 คือแบบแสดงรายการภาษีหัก ณ ที่จายใช้ในกรณีที่ผู้จ่ายเงินจ่ายค่าบริการให้กับนิติบุคคล

ตัวอย่างของการใช้ ภ.ง.ด.53

จ่ายค่าบริการให้บริษัทรับทำบัญชี
จ่ายค่าเช่าโกดังให้ห้างหุ้นส่วนจำกัด
จ่ายค่ารับจ้างขนส่งให้บริษัทขนส่ง

ผู้จ่ายเงิน (อาจเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล) ต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ก่อนชำระเงิน และนำส่งกรมสรรพากรด้วยแบบ ภ.ง.ด.53 ตามกำหนดเวลาเช่นเดียวกับ ภ.ง.ด.3

5 ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยในการยื่นภาษีหัก ณ ที่จ่าย

แม้ผู้ประกอบการส่วนใหญ่จะเข้าหลักการเบื้องต้น แต่ความผิดพลาดที่พบบ่อยได้แก่

1. ยื่นผิดแบบ

ใช้ ภ.ง.ด.3 แทน ภ.ง.ด.53 หรือกลับกัน เพราะเข้าใจผิดว่าถ้าประกอบกิจการในนามนิติบุคคลต้องยื่น ภ.ง.ด.53 แต่ถ้าเป็นบุคคลธรรมดาต้องใช้แบบ ภ.ง.ด.3

2. รวมการจ่ายหลายประเภทไว้ในแบบเดียวกัน

รวมการจ่ายทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคลไว้ในแบบเดียวกัน ซึ่งไม่ถูกต้อง

3. ลืมหักภาษี ณ ที่จ่ายก่อนจ่ายเงิน

ไม่ได้หักภาษีไว้ก่อนจ่าย ทำให้ต้องแก้ไขภายหลัง

4. กรอกข้อมูลในใบแนบไม่ครบ

ข้อมูลสำคัญ เช่น เลขประจำตัวผู้เสียภาษีหรือจำนวนเงินไม่ครบถ้วน

5. ยื่นแบบล่าช้า

เกินกำหนดเวลา จะมีค่าปรับและเงินเพิ่ม

ถ้ายื่นผิดแบบ ภ.ง.ด. จะมีผลอย่างไร ?

การยื่นผิดแบบถือว่ายื่นภาษีไม่ถูกต้องตามกฎหมาย และส่งผลต่อทั้งผู้จำหน่ายและผู้รับเงิน ดังนี้

1. ต้องยื่นใหม่ให้ถูกต้อง

แบบที่ยื่นผิดจะถือว่าเป็น “แบบไม่ถูกต้อง” ต้องยื่นแก้ไขภายในกำหนด

2. อาจเสียค่าปรับและเงินเพิ่ม

ค่าปรับ 200 บาท/ครั้ง
เงินเพิ่ม 1.5% ต่อเดือนของภาษีที่ต้องนำส่ง

3. ผู้รับเงินไม่สามารถนำภาษีไปเครดิตได้

.หากได้รับใบหักภาษี ภ.ง.ด.53 ทั้งที่เป็นบุคคลธรรมดา จะไม่สามารถใช้เครดิตภาษีในแบบ ภ.ง.ด.90 ได้

4. กระทบการบันทึกบัญชีและเอกสาร

เอกสารประกอบการการลงบัญชี เช่น ใบรับรองการหักภาษี ใบแจ้งหนี้ และแบบยื่นภาษี อาจไม่สอดคล้องกันต้องแก้ไขย้อนหลัง

5. เสี่ยงถูกตรวจสอบย้อนหลังจากสรรพากร

หากมีความคลาดเคลื่อนระหว่างข้อมูลผู้หักและผู้ถูกหัก สรรพากรสามารถเรียกตรวจเอกสารย้อนหลังได้และอาจถูกประเมินภาษีเพิ่มเติม

5 เคล็ดลับยื่น ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 ให้ถูกต้อง

1. ตรวจสอบสถานะผู้รับเงินก่อนจ่าย

ให้แน่ชัดว่า “ผู้รับเงิน” เป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล

2. หักภาษี ณ ที่จ่ายทุกครั้ง

ให้เป็นไปตามกฎหมายทุกครั้งที่จำเป็น

3. จดจำกำหนดเวลายื่นแบบ

ยื่นแบบภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป (กรณียื่นทั่วไป)
ยื่นแบบภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป (กรณียื่นออนไลน์ผ่านเว็บไซต์ของกรมสรรพากร)

4. ตรวจสอบความครบถ้วนของเอกสาร

เช็คใบแนบและใบหักภาษี (50 ทวิ) ให้ครบถ้วน

5. เก็บหลักฐานการยื่นภาษีทุกครั้ง

เผื่อกรณีถูกตรวจสอบย้อนหลัง

แม้ ภ.ง.ด.3 และ ภ.ง.ด.53 จะมีจุดประสงค์เดียวกันคือการนำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายแต่สิ่งสำคัญคือการแยกให้ถูกว่า ผู้รับเงินเป็นบุคคลธรรมดาหรือนิติบุคคล เพราะการ จ่ายให้ใคร คือหัวใจสำคัญของการยื่นแบบภาษีที่ถูกต้อง และเป็นตัวกำหนดว่าต้องใช้แบบใดในการนำส่งภาษี หากยื่นผิดแบบ นอกจะเสียงต่อการเสียค่าปรับและเงินเพิ่มแล้ว ยังอาจทำให้เอกสารทางภาษีไม่ถูกต้อง และกระทบต่อสิทธิการเครดิตภาษีของผู้รับเงิน

ทดลองใช้ NEXTTO ฟรี 30 วัน ติดต่อทีมงานเพื่อรับคำปรึกษาเพิ่มเติมได้ที่ Line OA – @Nextto

ช่องทางการติดต่อ NEXTTO

Facebook : Nextto System

Instagram : Nexttosystem

LINE : @Nextto

TikTok : @Nexttosystem

Email : helpdesk@nexttosystem.com

Tel : 095-5088226